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億晶光電: 億晶光電科技股份有限公司2022年度內(nèi)部控制審計報告

2023-04-23 19:14:29 來源: 證券之星

億晶光電:億晶光電科技股份有限公司2022年度內(nèi)部控制審計報告

????????????????????????????????????????????????利安達(dá)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)


(資料圖)

?????????????????億晶光電科技股份有限公司

?????????????????????內(nèi)部控制審計報告

??????????????????????????????目????????錄

????????委?托?單?位?:億?晶?光?電?科?技?股?份?有?限?公?司

????????審計單位:利安達(dá)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)

????????聯(lián)?系?電?話?:(?010?)?85886680

????????傳?真?號?碼?:(?010?)?85886690

????????網(wǎng)??????址?:htt?p:?//?ww?w.?Re?anda.com

?????????????內(nèi)部控制審計報告

??????????????????????????利安達(dá)審字【2023】第?2392?號

億晶光電科技股份有限公司全體股東:

??按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,我

們審計了億晶光電科技股份有限公司(以下簡稱“億晶光電公司”)2022?年?12?月

??一、億晶光電公司對內(nèi)部控制的責(zé)任

??按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、

????????????????《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、

????????????????????????????《企業(yè)內(nèi)部控制

評價指引》的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,并評價其有效性是億晶光電

公司董事會的責(zé)任。

??二、注冊會計師的責(zé)任

??我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上,對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表

審計意見,并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

??三、內(nèi)部控制的固有局限性

??內(nèi)部控制具有固有局限性,存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外,由于

情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉?/p>

低,根據(jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。

??四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見

??我們認(rèn)為,億晶光電科技股份有限公司于?2022?年?12?月?31?日按照《企業(yè)內(nèi)

部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

公司代碼:600537??????????????????????公司簡稱:億晶光電

??????????????億晶光電科技股份有限公司

億晶光電科技股份有限公司全體股東:

??根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)

部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專

項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司2022年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了

評價。

一.?重要聲明

??按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露

內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)

組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)

容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別

及連帶法律責(zé)任。

??公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,

提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)

提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某?/p>

度降低,根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

二.?內(nèi)部控制評價結(jié)論

?????□是?√否

??√有效?□無效

??根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,不存在財務(wù)報告內(nèi)

部控制重大缺陷,董事會認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保

持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

??□是?√否

??根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財

務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

?????□適用?√不適用

??自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論

的因素。

?????√是?□否

?????√是?□否

三.?內(nèi)部控制評價工作情況

(一).???內(nèi)部控制評價范圍

?????公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。

億晶光伏發(fā)電有限公司、深圳市億晶光電能源有限公司、億晶光電歐洲有限公司。

????????????????????指標(biāo)??????????????????占比(%)

?納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比???????????????????99.15

?納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額之????????????????99.99

?比

??組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)

務(wù)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)和管理活

動。

應(yīng)收賬款管理的政策及程序。

政策及程序。

理、員工借款管理、票據(jù)管理等政策和程序。

政策與程序。

政策和程序。

序。

考核、工資計算和發(fā)放、員工離職管理等政策和程序。

分析報告、會計檔案的管理等政策及程序。

?????在重大遺漏

□是?√否

?????□是?√否

?????無

(二).?????內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

??公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(下稱“評價指引”)的要求,結(jié)合公

司《內(nèi)部控制自我評估管理制度》,組織開展內(nèi)部控制評價工作。

?????□是?√否

??公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)

模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素,區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制,研究確

定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并與以前年度保持一致。

?????公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

?????指標(biāo)名稱???????重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)????????重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)?????????????一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

?利潤總額?????????錯報≥利潤總額的?5%?????利潤總額的?3%≤錯報<??????????錯報<利潤總額的?3%

??????????????????????????????利潤總額的?5%

?資產(chǎn)總額?????????錯報≥資產(chǎn)總額的?3%?????資?產(chǎn)?總?額?的?0.5%≤?錯?報???錯報<資產(chǎn)總額的?0.5%

??????????????????????????????<資產(chǎn)總額的?3%

?經(jīng)營收入總額???????錯報≥經(jīng)營收入總額的?1%???經(jīng)?營?收?入?總?額?的?0.5%≤???錯報<經(jīng)營收入總額的

??????????????????????????????錯報<經(jīng)?營收入總額?的??????????0.5%

?所有者權(quán)益總額??????錯報≥所有者權(quán)益總額的?????所?有?者權(quán)?益總?額?的?????????錯報<所有者權(quán)益總額

??????????????????????????????總額的?1%

說明:

?????公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

?????缺陷性質(zhì)????????????????????定性標(biāo)準(zhǔn)

?重大缺陷

????????????重大缺陷:單獨缺陷或連同其他缺陷導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

????????????財務(wù)報告中的重大錯報。出現(xiàn)下列情形的,認(rèn)定為重大缺陷:(1)公

????????????司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為;(2)注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻

????????????未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大錯報;(3)審計委員

????????????會和審計

????????????部門對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

?重要缺陷

????????????重要缺陷:單獨缺陷或連同其他缺陷導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

????????????財務(wù)報告中雖然未達(dá)到和超過重大錯報標(biāo)準(zhǔn),但仍應(yīng)引起董事會和管

????????????理層重視的錯報。出現(xiàn)下列情形的,認(rèn)定為重要缺陷:(1)未依照

????????????公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策;(2)未建立反舞弊程序和控制

????????????措施;(3)?對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制

????????????機制或沒有實施且?沒有相應(yīng)的補償性控制;(4)對于期末財務(wù)報告

????????????過程的控制存在一

????????????項或項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達(dá)到真實、完整的目

????????????標(biāo)。

?一般缺陷???????除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

說明:

?????公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

?????指標(biāo)名稱????重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)??????重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)???????一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)

?直接財產(chǎn)損失?????損失≥利潤總額的?5%???利潤總額的?3%<損失<???損失<利潤總額的?3%

??????????????????????????利潤總額的?5%

說明:

?????公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

?????缺陷性質(zhì)?????????????????????定性標(biāo)準(zhǔn)

?重大缺陷

????????????缺乏“三重一大”決策程序;決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大失誤;違反國

????????????家法律法規(guī)并受到處罰;重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或系統(tǒng)性失效,且缺

????????????乏有效的補償性控制;中高級管理人員和高級技術(shù)人員流失嚴(yán)重;內(nèi)

????????????部控制

????????????評價的結(jié)果特別是重大缺陷未得到整改;其他對公司產(chǎn)生重大負(fù)面

????????????影響的情形。

?重要缺陷

????????????有“三重一大”決策程序,但不夠完善;決策程序不科學(xué)導(dǎo)致出現(xiàn)一

????????????般失誤;違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章,形成損失;未建立反舞弊制度程序和控

????????????制措施;重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷;關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重;

????????????內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重要缺陷未得到整改;其他對公司產(chǎn)生較

????????????大負(fù)面

????????????影響的情形。

?一般缺陷

????????????決策程序效率不高;一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷;一般崗位業(yè)務(wù)

????????????人員流失嚴(yán)重;一般缺陷未得到整改;違反內(nèi)部規(guī)章,但未形成損

????????????失.

說明:

(三).???內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

??報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷

□是?√否

?????報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷

□是?√否

??????報告期內(nèi)不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷。

?????缺陷

□是?√否

?????缺陷

□是?√否

??報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷

□是?√否

??報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷

□是?√否

?????針對本報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷主要體現(xiàn)在以下幾個方面:根據(jù)

?????公司生產(chǎn)經(jīng)營管理能力的提升,各項內(nèi)控審批流程的不斷完善,公司內(nèi)部控制體系及各

?????項管理制度需要不斷的進(jìn)行規(guī)范和更新;需要進(jìn)一步完善銷售人員的績效評估體系,強

?????化激勵和約束,努力化解公司可能面臨的各類銷售風(fēng)險;公司市場競爭力的強化,要進(jìn)

?????一步的強化人才隊伍的建設(shè)和管理,完善公司人力資源管理制度,更需進(jìn)一步加強員工

?????業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)。

??????公司采取了相應(yīng)的整改措施:制定相關(guān)的管理制度、完善各項內(nèi)控制度流程以規(guī)范公

?????司內(nèi)部報告的管理與傳遞;完善加大人才培養(yǎng)力度,加強相關(guān)人員的培訓(xùn)工作,提高公

?????司員工整體素質(zhì)和能力;對于運行中出現(xiàn)的一般缺陷要求相關(guān)的業(yè)務(wù)部門立刻整改或采

?????取替代措施,針對整改措施落實責(zé)任人并明確整改期限。經(jīng)過整改,公司發(fā)現(xiàn)的上述內(nèi)部

?????控制缺陷均得到了改進(jìn)和完善。

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